Via de KIA mag u een deel van de investering af halen van de winst. Hierdoor krijgt u een belasting voordeel en zo hoeft u dus ook in meeste gevallen minder af te staan. Daar staat tegenover dat er zijn wel een paar eisen en kenmerken waar u aan moet voldoen.
Niet voor alle investeringen mag de KIA gebruikt worden. Dit geldt voor het volgende:
- Investeringen in sommige bedrijfsmiddelen. Bijvoorbeeld grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, goodwill, vorderingen, effecten, woonhuizen en publiekrechtelijke vergunningen
- Personenauto’s die niet gebruikt worden als beroepsvervoer.
- Wanneer de bedrijfsmiddelen in buitenland worden gebruikt of worden verhuurd in het buitenland.
- Als het bedrijfsmiddel van uw privévermogen overbrengt naar uw ondernemingsvermogen.
- Wanneer u door de investering verplichtingen hebt tegenover personen die tot uw huishouden behoren, bloed- en aanverwanten van eerste graad of als de personen behoren tot hun huishouden.
Dit is hoe de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) werkt
Door middel van een investering betaalt u een bepaald bedrag. Niet voor elk bedrag geld dat u evenveel procent van uw winst mag aftrekken. De bedragen zijn onder andere terug te vinden op de site van de belastingdienst. Hier de bedragen die gelden voor het belastingjaar 2018:
|
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
De investering |
|
€ 0 |
Tot en met € 2.300 |
|
28% van het investeringsbedrag |
€ 2.300 t/m € 56.642 |
|
€ 15.863 |
€ 56.643 t/m € 104.891 |
|
€ 15.863 minus 7,56% van het deel boven de € 104.891 |
€ 104.892 t/m € 314.673 |
|
€ 0 |
Meer dan € 314.673 |
Hieronder een voorbeeld van hoeveel voordeel deze regeling u kan opbrengen. Dit zijn de gegevens die we gaan gebruiken:
Investering waarbij de KIA wordt toegepast: € 30.000,-
Fiscale winst over 2018: € 100.000,-
Vennootschapsbelasting: 20% van fiscale winst
Dit wordt de nieuwe fiscale winst waar belasting over betaald moet worden:
€ 30.000 × 28% = € 8.400,-
€ 100.000 – € 8.400 = € 91.600,-
Dankzij de regeling is de fiscale winst nu € 91.600,-
Hieronder nu hoeveel voordeel het opleverde:
Oude vennootschapsbelasting:
€ 100.000 × 20% = € 20.000,-
Nieuwe vennootschapsbelasting:
€ 91.600 × 20% = € 18.320,-
Voordeel dankzij de KIA = € 20.000 – € 18.320 = € 1.680,-
U ziet dus duidelijk dat de KIA een voordeel oplevert.